江蘇營改增利好房地產(chǎn)業(yè) 四大行業(yè)減稅約200億

正式推行試點(diǎn)三年多之后，江蘇的“營改增”步入“最后一公里”。

根據(jù)國務(wù)院統(tǒng)一部署，5月1日起全面推開“營改增”試點(diǎn)，把金融、建筑、房地產(chǎn)、生活服務(wù)四個行業(yè)納入試點(diǎn)中。

江蘇省國稅局總審計(jì)師張愛球表示，對江蘇而言，此次改革涉及建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)業(yè)4個行業(yè)的84.3萬戶納稅人。在2015年，這些行業(yè)營業(yè)稅收入2422.82億元，約占江蘇財(cái)政收入的30%。“營改增”到位后，4個行業(yè)減稅約200億元，全省可減稅約500億元。

值得注意的是，江蘇對實(shí)施“營改增”制定了詳細(xì)的時間表和路線圖，建立了6大類38項(xiàng)160個改革事項(xiàng)。同時，在改革中結(jié)合簡政放權(quán)，取消了157個實(shí)地調(diào)查事項(xiàng)和46個審批事項(xiàng)。

營改增“最后一公里”

2012年10月，江蘇成為“營改增”的試點(diǎn)省區(qū)市之一。

張愛球表示，“營改增”試點(diǎn)所取得的成效非常明顯。截至2016年2月，江蘇試點(diǎn)納稅人達(dá)49.5萬戶，試點(diǎn)以來累計(jì)減稅615.7億元。其中，試點(diǎn)行業(yè)減稅260.6億元，下游行業(yè)增加抵扣減稅355.1億元。

此次，將“營改增”推向最后四個行業(yè)，是落實(shí)改革的“最后一公里”。

江蘇省財(cái)政副巡視員沈益鋒4月12日指出，從“試點(diǎn)”情況看，“營改增”對建立貨物和服務(wù)業(yè)統(tǒng)一的稅收稅制、減輕企業(yè)稅負(fù)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和營造公平的市場環(huán)境，均起到了積極的促進(jìn)作用。

全面推開“營改增”，基本消除了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)加快發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

沈益鋒表示，“只減不增”是“營改增”最基本的要求，并且中央已做了妥善安排：對4個行業(yè)原營業(yè)稅優(yōu)惠政策上予以延續(xù)；對老合同和老項(xiàng)目實(shí)施政策平轉(zhuǎn)；對特定行業(yè)制定了過渡性優(yōu)惠措施。

在稅率安排上，建筑和房地產(chǎn)稅率設(shè)定為11%，金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)稅率為6%。

其中，建筑業(yè)上游的材料設(shè)備和下游的不動產(chǎn)均可以抵扣，且大部分項(xiàng)目可按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，而跨地區(qū)項(xiàng)目按照一定比例在項(xiàng)目發(fā)生地預(yù)繳稅款后，回機(jī)構(gòu)所在地正常申報(bào)繳稅。因此，全行業(yè)稅負(fù)總體上不會增加。

針對房地產(chǎn)業(yè)，江蘇省國稅局貨物和勞務(wù)稅處處長夏敏表示，雖然政策上安排房地產(chǎn)11%的稅率，但因?yàn)樵试S抵扣范圍擴(kuò)大，如土建成本、配套成本、裝修成本及土地出讓金等都納入了抵扣范圍，“最終應(yīng)該低于原來5%的稅率”。

“土地價款允許抵扣的話，我們測算下來稅率會從5%下降到3-3.5%左右”，一家房地產(chǎn)開發(fā)商高管對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，“與同行業(yè)交流下來，大約平均會在3%左右。”

此外，江蘇省地稅局營業(yè)稅處處長謝燕銘表示，“營改增”后個人轉(zhuǎn)讓所取得的不動產(chǎn)稅負(fù)將略有下降。

針對金融行業(yè)，江蘇省財(cái)政廳稅政處處長黃中茂對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者解釋，“金融業(yè)優(yōu)惠政策延續(xù)，稅率雖從5%上升到6%，但增加了系統(tǒng)設(shè)備、水電費(fèi)、不動產(chǎn)等進(jìn)項(xiàng)抵扣，以及金融商品轉(zhuǎn)讓按照差額計(jì)稅，最終測算發(fā)現(xiàn)總體稅負(fù)反而會有一定程度的降低。”

在生活服務(wù)業(yè)中，教育、文化等企業(yè)是免征增值稅的，因此稅負(fù)基本保持平穩(wěn)；旅游業(yè)發(fā)生的住宿、餐飲、交通、門票等費(fèi)用可以從銷售額中扣除；而大部分生活服務(wù)業(yè)的從業(yè)人員都是小規(guī)模納稅人，采用更為簡單的3%稅率，因此減稅效果會非常明顯。

地方：研究改革后續(xù)影響

值得注意的是，營業(yè)稅是江蘇地稅系統(tǒng)征管的第一大稅種。

江蘇省營業(yè)稅在2015年收入完成約2442億元，占全省地稅稅收收入的42.5%。2016年1-3月，完成營業(yè)稅收入759.61億元，同比增加27.4%，占地稅稅收收入的44.7%。

而增值稅為中央與地方共享，“營改增”后，具體的劃分比例還沒有最終確定。

黃中茂表示，目前地方已經(jīng)在積極研究改革后對地方財(cái)力下降的影響。

“短期看，會影響地方財(cái)政收入，加大地方財(cái)政收入的壓力，但從長遠(yuǎn)看能夠給地方財(cái)政收入帶來積極正面的影響。”黃中茂表示。

而根據(jù)規(guī)劃，4月25日將全面完成納稅人從地稅局向國稅局的移交工作，加之“收入”也同時移交，地稅職能是否會做出調(diào)整？

針對這一問題，江蘇省地稅局副局長張瀅未對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者的采訪做出正面回應(yīng)，但她表示，改革實(shí)現(xiàn)納稅人“進(jìn)一家門、辦兩家事”，并強(qiáng)調(diào)，“國地稅的合作正在全面、深入地推進(jìn)中。”

這包括了互設(shè)窗口優(yōu)化納稅服務(wù)、聯(lián)合登記提高征管效能、共建稅源規(guī)范稅收執(zhí)法以及每日可按需查詢的“數(shù)據(jù)交換”。

張瀅認(rèn)為，推行國地稅合作，有利于發(fā)揮各自的比較優(yōu)勢，通過雙方資源共享、服務(wù)聯(lián)合、征管互助和執(zhí)法協(xié)同，更好地履行各自法定職責(zé)，實(shí)現(xiàn)國稅、地稅、納稅人三方共贏。

備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。