“減稅降費(fèi) 緩稅緩費(fèi)”雙重發(fā)力

企業(yè)是最重要的市場(chǎng)主體。2021年，“減稅降費(fèi) 緩稅緩費(fèi)”雙重發(fā)力：從小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，到創(chuàng)新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，再到對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施階段性稅收緩繳措施……這些政策措施有效地減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)抵御風(fēng)雨的能力。

　　中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確，2022年積極的財(cái)政政策提升效能，更加注重精準(zhǔn)、可持續(xù)。專家表示，減稅降費(fèi)將繼續(xù)成為財(cái)政政策的一大亮點(diǎn)，明年新的減稅降費(fèi)將聚焦保市場(chǎng)主體，側(cè)重支持制造業(yè)、鼓勵(lì)科技創(chuàng)新等方向，通過(guò)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更好條件。

　　助力企業(yè)輕裝上陣 2021年新增減稅降費(fèi)達(dá)1萬(wàn)億元

　　回顧2021年，我國(guó)繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，助力企業(yè)輕裝上陣。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元；對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上再減半征收所得稅；延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%……財(cái)政部黨組書(shū)記、部長(zhǎng)劉昆在日前舉行的全國(guó)財(cái)政工作視頻會(huì)議上表示，預(yù)計(jì)2021年新增減稅降費(fèi)達(dá)到1萬(wàn)億元。

　　2021年世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍復(fù)雜嚴(yán)峻，我國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)基礎(chǔ)尚不牢固，中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶困難較多，減稅降費(fèi)政策對(duì)于鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤(pán)具有重要意義。數(shù)據(jù)顯示，2021年前三季度，全國(guó)七成有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入的小微企業(yè)無(wú)需繳稅，小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收較2020年同期進(jìn)一步下降18.9%。

　　為鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新、緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金壓力，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高與提前享受范圍擴(kuò)展充分發(fā)揮了稅收激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的“杠桿”作用。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截止到10月底，2021年全國(guó)各類企業(yè)提前享受加計(jì)扣除金額1.3萬(wàn)億元，減免稅額3333億元，企業(yè)享受政策紅利的時(shí)間更早、力度更大。

　　中車長(zhǎng)春軌道客車股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)盧淑華表示，10月即可提前享受前三季度的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策出臺(tái)后，在10月納稅申報(bào)期，公司提前享受稅收減免1.76億元，極大緩解了企業(yè)資金壓力。

　　北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)，市場(chǎng)主體是我國(guó)經(jīng)濟(jì)韌性、潛力所在，關(guān)系到就業(yè)、增長(zhǎng)、創(chuàng)新。2021年我國(guó)優(yōu)化和落實(shí)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本，優(yōu)化了稅收營(yíng)商環(huán)境，激活了市場(chǎng)活力，有力促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。“十三五”期間大規(guī)模的持續(xù)減稅，在助力經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的同時(shí)，為市場(chǎng)主體創(chuàng)造了更優(yōu)的可持續(xù)發(fā)展空間。數(shù)據(jù)顯示，2016-2021年我國(guó)新增減稅降費(fèi)累計(jì)超8.6萬(wàn)億元。

　　緩繳稅費(fèi)播撒“及時(shí)雨”精準(zhǔn)滴灌減輕企業(yè)現(xiàn)金流壓力

　　2021年我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)局良好，但從三季度開(kāi)始，受疫情多點(diǎn)散發(fā)、大宗商品價(jià)格上漲、用工等綜合成本上升等諸多因素影響，處于中下游的制造業(yè)中小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力加大。10月底，國(guó)家針對(duì)企業(yè)最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的資金流動(dòng)難題，出臺(tái)階段性緩稅措施，緩解企業(yè)資金困難和經(jīng)營(yíng)壓力。

　　國(guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍在全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上預(yù)計(jì)，圍繞提振工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、促進(jìn)能源電力保供，預(yù)計(jì)2021年將為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩稅（費(fèi)）2000億元，為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅270億元。

　　緩繳措施實(shí)施以來(lái)，納稅人普遍反映稅費(fèi)壓力減輕，資金壓力得到緩解。與此前相比，新舉措覆蓋范圍明顯擴(kuò)大，不僅覆蓋小微企業(yè)，也覆蓋中型企業(yè)，緩繳涉及稅費(fèi)涵蓋企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，企業(yè)九成以上稅負(fù)來(lái)自這些稅種。

　　南城鑫旺合金有限公司是一家位于江西省撫州市南城縣徐家鎮(zhèn)的中型制造業(yè)企業(yè)，主要從事鉬、鎢、鎳等合金及有色金屬制品的研制、生產(chǎn)及銷售。由于今年原材料價(jià)格上漲，經(jīng)營(yíng)成本與產(chǎn)品價(jià)格水漲船高，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不小的壓力。“對(duì)制造業(yè)這些實(shí)體經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，資金壓力真的是一個(gè)無(wú)法避免的話題。”該公司負(fù)責(zé)人洪滿福說(shuō)，緩繳政策就像是一場(chǎng)“及時(shí)雨”，階段性緩解了企業(yè)資金占用壓力，僅10月份公司就緩繳稅費(fèi)45.1萬(wàn)元，如果再加上年底銷量上揚(yáng)，預(yù)計(jì)可緩繳的稅費(fèi)就相當(dāng)可觀。

　　國(guó)能南寧發(fā)電有限公司位于廣西南寧橫州市六景工業(yè)園區(qū)的煤電企業(yè)，煤價(jià)上漲導(dǎo)致企業(yè)面臨很大困難，9-10月虧損7000多萬(wàn)元。公司總經(jīng)理支衛(wèi)峰說(shuō)：“2021年煤價(jià)最高峰時(shí)達(dá)2800元/噸，比年初550元/噸翻了5倍，2021年10-12月份公司緩繳稅款達(dá)到3000多萬(wàn)元。緩繳政策給我們注入了保供強(qiáng)心針。”

　　專家表示，今年的減稅降費(fèi)突出結(jié)構(gòu)性減稅，體現(xiàn)出國(guó)家注重減稅質(zhì)量上的提質(zhì)升級(jí)。緩稅政策精準(zhǔn)滴灌制造業(yè)中小微企業(yè)，對(duì)幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，擺脫當(dāng)前困境，轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高競(jìng)爭(zhēng)力具有積極作用。

　　2022年實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策積極的財(cái)政政策更加注重精準(zhǔn)、可持續(xù)

　　中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確，實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策。要繼續(xù)面向市場(chǎng)主體實(shí)施新的減稅降費(fèi)，幫助他們特別是中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶減負(fù)紓困、恢復(fù)發(fā)展。明年財(cái)政政策有哪些看點(diǎn)？下一步工作如何落實(shí)落細(xì)？

　　劉昆在2021年全國(guó)財(cái)政工作視頻會(huì)議部署工作時(shí)表示，2022年積極的財(cái)政政策提升效能，更加注重精準(zhǔn)、可持續(xù)，要重點(diǎn)把握好六個(gè)方面：一是實(shí)施更大力度減稅降費(fèi)，增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力。二是保持適當(dāng)支出強(qiáng)度，提高支出精準(zhǔn)度。三是合理安排地方政府專項(xiàng)債券，保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。四是加大中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付，兜牢基層“三保”底線。五是堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子，節(jié)儉辦一切事業(yè)。六是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，整飭財(cái)經(jīng)秩序。

　　良好的稅收營(yíng)商環(huán)境，有助于增加新辦企業(yè)“安家落戶”的信心。國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟(jì)部副部長(zhǎng)、教授馮俏彬表示，2021年減稅降費(fèi)政策更加突出政策的精準(zhǔn)性。預(yù)計(jì)2022年積極的財(cái)政政策將聚焦三個(gè)方面：一是更加注重提升效能，注重精準(zhǔn)性。二是保持一定的支出強(qiáng)度。三是繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)可能會(huì)落在降費(fèi)及優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境上面。

備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。